Federal Skatt Kilde Aksjeopsjoner

Tilbakebetaling av aksjekompensasjon. Hvordan håndteres tilbakeholdenhet når du utøver en opsjon eller mottar aksjer som kompensasjon. Vedlikehold er nødvendig for visse former for egenkapitalkompensasjon til ansatte. Når kompensasjonen har form av beholdning, er det nødvendig med spesielle arrangementer for å tilfredsstille tilbakeholdelsen. krav. Kun ansatte. De fleste typer egenkapitalkompensasjon kan mottas av ikke-ansatte, for eksempel styremedlemmer eller konsulenter, samt ansatte. Innhold er kun nødvendig for ansatte og i noen tilfeller tidligere ansatte. Merk at hvis du ikke er en ansatt, skal du må generelt betale selvstendig næringsskatt på ethvert beløp som er behandlet som kompensasjon for tjenester. Når tilbakeholding er nødvendig. Generelt er tilbakeholding nødvendig i situasjoner der en ansatt er pålagt å rapportere kompensasjonsinntekter. Vedlikehold er nødvendig når du mottar stipend av aksjemarkedet eller foreta seksjonen 83b valg for uvestret aksje. Vedlikehold er nødvendig når du tidligere har uvestret lagervest på grunn av at du ikke gjorde seksjonen 83b valg. Vedlikehold er nødvendig når du utøver en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Det er et unntak fra denne generelle regelen Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av aksje oppkjøpt ved å utøve en insentiv aksjeopsjon, eller har du å rapportere kompensasjonsinntekter fra disponering av aksjer du har kjøpt under en ansettelseskjøpsplan, krever ikke skattemyndighetene å holde tilbake. Hvordan oppfyller kravet. Det spesielle problemet med å holde tilbake på kompensasjon på lager er at du ikke får penger. IRS insisterer på at tilbakeholdelsen blir gitt kontant. Hvordan kan du gi kontanter tilbakeholdende når du ikke mottok noen penger. Noen selskaper hjelper med dette problemet ved å gi noen form for kontantkompensasjon som følger med aksjekompensasjonen. Dette kan ta formen av en aksjestyring rett eller kontant bonus plan Merk, men hvis selskapet dekker din tilbakeholdenhet, beløpet de betaler for det formålet er tillegg all inntekt til deg. Eksempel Du mottar aksje verdsatt til 20.000 og tilbakeholdelsesforpliktelsen er 6.600. Hvis selskapet dekker dette beløpet for deg, har du ytterligere 6.600 erstatningsinntekter, og selskapet må holde fast på det. Selskapet måtte gi om 10 000 for å dekke alle basene ved denne inntektsgraden Blant skatteproffene kalles dette for å belaste opp betalingen. De fleste bedrifter forventer at du dekker inntektene. Det betyr at du må komme opp med kontanter og betale det til selskapet, som i sving betaler det til skattemyndighetene Du må kanskje trekke det beløpet fra besparelser eller kanskje til og med låne for å dekke betalingen. Det kan være mulig å bruke aksjen du mottar som sikkerhet for lånet. En tilnærming er å selge noen eller alle aksjen som ble tilveiebrakt som kompensasjon og bruk salget fortløpende for å oppfylle tilbakeholdningsbehovet. Selskapet som yter kompensasjonen, kan gå med på å kjøpe tilbake noen av aksjene, eller sørge for at den selges av en megler, for eksempel I disse tilfellene må du vurdere skatteeffekter av salget, samt kvittering av eiendommen. Resultat av tilbakeholdelse. Uavhengig av hvordan du tilfredsstiller kravet, vil inntektsskatten tilbakeholdenhet være en kreditt på din inntektsskatt, redusere din skatt påløper eller øker refusjonen Du kan ikke inkludere tilbakeholdelsen på grunnlag av aksjen du mottok, selv om det var et beløp du måtte betale til selskapet da du mottok det. Du bør også være oppmerksom på at tilbakeholding ikke nødvendigvis dekker Ditt fullansvar på aksjen du mottok Tilbakebetaling er gjort i henhold til regler som er utformet for å komme rimelig nær den faktiske skatt i de fleste tilfeller, men din faktiske skatt på denne inntekten kan være høyere. Utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med w med vilkårene i opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt sett vil du rapportere kompensasjonsinntekt lik kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder Hvis aksjene er opptjent når du mottar det Generelt, er aksje opptjent hvis du har en ubegrenset rett til å selge den, eller du kan slutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se Når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er opprettholdt når du benytter opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Kjøpselement. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ er differansen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløp betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt da verdien av aksjen i s 40 per aksje er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene bør bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom det høye og lavt rapporterte salg for den datoen For privateide selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et opsjon mottatt for tjenester regnes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av Skattebraketten Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss en stat eller lokal inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn den vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger Faktisk betalte du kontanter for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du mottok alternativet som selskapet er pålagt å holde tilbake når du utøve ditt valg. Selvfølgelig må forfallsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere fastholdelseskravet. Den vanligste er bare å krever at du betaler innskuddsmengden i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1.000 aksjer til 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15.000 treningspengene se pris for aksjen pluss 9000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdsregler. Det betalte beløpet må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet, og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot skatten du skylder når du rapporterer inntektene på slutten av året. Vær forberedt på mengden tilbakeholding som er nødvendig. Vant nødvendigvis være stor nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som ga opsjonen og var ikke en ansatt da du fikk opsjonen, beholdt vannet ikke ansatt når du trener det Inntekten skal rapporteres til deg på skjema 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt egenbeskattningsskatten, og s føderale og statlige inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette avgjør hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik med beløp du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på en senere dato for 45 per aksje, vil gevinsten bli kun 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utøve opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få lo ng-terminkapital. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve din ikke-kvalifiserte mulighet ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre involverer Bruk av aksjer du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. FAKTURER OPPLYSNINGER OM OPPLYSNINGER. Q Utløper aksjeopsjoner A Aksjeopsjoner utløper Utløpsperioden varierer fra plan å planlegge Spore alternativene dine treningsperioder og utløpsdatoer veldig nært, for når alternativene dine utløper, er de verdiløse. Det er ofte spesielle regler for avslutte og pensjonerte ansatte, og ansatte som har dødd. Disse livshendelsene kan akselerere utløpet. Kontroller planreglene for detaljer om utløpsdatoer. Q Hvordan påvirker fortjenesten når jeg kan utøve mine opsjoner A Din plan kan ha en opptjeningsperiode som påvirker tiden du har e å utøve opsjonene dine En opptjeningsperiode er tid i løpet av opsjonsperioden som du må vente til du har lov til å utøve opsjonene dine Her er et eksempel Hvis opsjonsperioden ditt er 10 år, og din opptjeningsperiode er i to år kan du begynne å utøve dine innvilgede opsjoner som det andre årsdagen for opsjonstildelingen. Dette innebærer i hovedsak at du har en åtteårig tidsramme hvor du kan utøve opsjonene. Dette kalles øvelsesperioden. Generelt i løpet av treningsperioden , kan du bestemme hvor mange alternativer som skal utøve av gangen og når du skal utøve dem. Q Er et aksjeopsjon det samme som en andel av utstederens aksje A Nei A aksjeopsjon gir deg bare rett til å kjøpe de underliggende aksjene som er representert ved muligheten for en fremtidig periode til en forutbestemt pris. Q Kan jeg bruke et alternativ mer enn en gang? Nei. Når et aksjeopsjon er utøvd, kan den ikke brukes igjen. Q Optiser opsjoner utbytte A Nei Utbytte er ikke betalt på uutnyttede aksjeopsjoner. Q Hva skjer med aksjeopsjonene dine hvis du forlater arbeidsgiveren din A Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du forlater arbeidsgiveren, pensjonere eller dø. Se arbeidsgiverens planregler for detaljer. Q Hva er det rettferdige markedet? Verdien av et opsjon A Virkelig markedsverdi er prisen som brukes til beregning av skattepliktig gevinst og kildeskatt for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO eller den alternative minimumsskatten for opsjonsopsjoner ISO Fair Market Value er definert av selskapets plan. Q Hva er blackout-datoer og når brukes de? Blackout-datoer er perioder med begrensninger på utøvelse av aksjeopsjoner Blackout-datoer faller ofte sammen med selskapets regnskapsår, utbytteplaner og kalenderårets slutt. For mer informasjon om planen er blackout datoer hvis noen, se selskapets planregler. Jeg har nettopp utført en oppgave og selg av aksjeopsjonene, når utgjør handelen A Din aksjeopsjonsøvelse vil avgjøre om tre virkedager. Pr Oceeds mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og avgifter og avgifter vil automatisk bli deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan får jeg inntektene fra mitt aksjeopsalg A Din opsjonsopsjon vil avgjøre på tre virkedager. Provenuet minus opsjonspris, meglerhandel provisjoner og avgifter og avgifter vil automatisk bli deponert i din Fidelity-konto. Q Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i en meglerkonto som tilbyr kontanteradministrasjonstjenester, planleggings - og veiledingsverktøy, online-handel og en bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og tjenester som kan hjelpe deg med å møte dine behov. Lær mer. Ofte stilte spørsmål om skatter. Q Er det skattemessige konsekvenser når aksjeopsjoner utøves A Ja , det er skattemessige konsekvenser, og de kan være betydelige. Trene aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon Før du vurderer utnytte aksjeopsjonene dine, husk å rådføre deg med en skatterådgiver. Q I fjor utøvde jeg noen ukvalifiserte opsjoner i en utøvelses-og-selgstransaksjon en kontantløs øvelse. Hvorfor er resultatet av denne transaksjonen gjenspeilet både på min W - 2 og på en form 1099-BA Fidelity jobber for å gjøre trening og salgstransaksjon enkel og sømløs for deg, så det ser ut til deg å være en enkelt transaksjon. For føderal inntektsskatt er det imidlertid en trening og salgstransaksjon uten penger Utøvelse av ikke-kvalifisert personalopties behandles som to separate transaksjoner, en oppgave og et salg. Den første transaksjonen er utøvelsen av dine aksjeopsjoner, hvor spredningen av forskjellen mellom tilskuddskurs og markedsverdien av aksjene ved Øvelsestidspunktet blir behandlet som ordinær kompensasjonsinntekt. Det er inkludert på skjemaet W-2 du mottar fra arbeidsgiveren. Den virkelige markedsverdien av de anskaffede aksjene er fastlagt under planreglene. Det er vanligvis Prisen på aksjen på forrige dag s marked lukk Den andre transaksjonen salg av aksjene som er anskaffet, behandles som en separat transaksjon. Denne salgstransaksjonen må rapporteres av megleren på Form 1099-B, og rapporteres på Plan D av Din føderale inntektsskatt Form 1099-B rapporterer brutto salgsinntektene, ikke et beløp av nettoinntekt, du vil ikke bli pålagt å betale skatt to ganger på dette beløpet. Skattegrunnlaget for aksjene ervervet i øvelsen er lik det rettferdige markedet verdien av aksjene minus det beløpet du betalte for aksjene tilskuddsprisen pluss det beløpet som er behandlet som ordinær inntekt, spredningen. I en utøvelses-og-selgstransaksjon vil din skattegrunnlag derfor normalt være lik eller nær salgsprisen i salgstransaksjonen Som et resultat vil du ikke vanligvis rapportere kun minimal gevinst eller tap, om noen, på salgstrinnet i denne transaksjonen, selv om provisjoner som er betalt på salget, ville redusere salgsinntektene som ble rapportert på Schedule D, hvilket ville d resulterer i seg selv i et kortsiktig kapitalstap som tilsvarer provisjonen. En utøvelses-og-hold-transaksjon av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner inkluderer kun utøvelsesdelen av disse to transaksjonene, og involverer ikke en Form 1099-B You bør være oppmerksom på at statlig og lokal skattemessig behandling av disse transaksjonene kan variere, og at skattemessig behandling av incentiv aksjeopsjoner ISO følger ulike regler. Du er oppfordret til å konsultere din egen skatterådgiver angående skattekonsekvensene av aksjeopsjonene dine. Q Hva er en diskvalifiserende disposisjon AA diskvalifiserende disposisjon skjer når du selger aksjer før den angitte venteperioden, som har skatteimplikasjoner Diskvalifiserende disposisjoner gjelder for opsjonsopsjoner og kvalifiserte aksjekjøpsplaner. For mer informasjon, ta kontakt med din skattemessig rådgiver. Q Hva er den alternative minimumsskatten AMT A Den alternative minimumskatten AMT er et skattesystem som utfyller det føderale inntektsskattesystemet. Målet med AMT er å sikre at alle som drar nytte av visse skattefordeler, betaler minst et minimumsbeløp. For mer informasjon om hvordan AMT kan påvirke situasjonen din, ta kontakt med din skattemessig rådgiver. Q Hvordan betaler jeg skattene når jeg starter en opplæring og salgstransaksjon A Skattene som skylder på gevinstverdien av markedsverdien på det tidspunktet du selger, minus tilskuddskursen minus meglerprovisjonene og gjeldsgebyrer fra en oppkjøps-og-selgstransaksjon, trekkes fra inntektene fra aksjesalget. Din arbeidsgiver gir skattefradrag Priser Se Utøve aksjeopsjoner for mer informasjon Du vil kanskje kontakte skatteadministratoren for informasjon som er spesifikk for situasjonen. Q Hvordan selger jeg aksjer i kontoen min som ikke er en del av min opsjonsplan A Logg inn på kontoen din og velg følgende. Accounts Trade tab. Select Action drop-down. Velg handel aksjer. Q Hvordan ser jeg de forskjellige delene i min Fidelity-konto A Etter å logge på kontoen din, velg Posisjoner fra rullegardinmenyen Fra denne skjermen , klikk på Kostnadsgrunnlag i midtfanen og velg Vis masse fra posisjoner der flere deler eksisterer. Del partier uthevet i blå indikerer aksjer som hvis de selges, kan skape skatteimplikasjoner og er gjenstand for diskvalifiserende disposisjoner. Q Hvordan kan jeg avgjøre hva skatteimplikasjonen kan være hvis jeg solgte mine aksjer A Under Select Action - posisjoner koster basis, viser Fidelity i blått gevinsten tap for det bestemte partiet Etter at du har klikket på partiet, kan følgende melding vises. Dine rapporterte salgstransaksjoner inkluderer ett eller flere salg av aksjer du har kjøpt gjennom en egenkapitalutligningsplan som er diskvalifiserte disposisjoner i skattemessig form, hvorav gevinsten kan bli behandlet som ordinær inntekt i stedet for kapitalgevinster. Q Hvordan velger jeg et bestemt aksjekjøp ved salg av aksjeselskap A Etter å logge på kontoen din, velg Trade Lager fra rullegardinmenyen Fra dette skjermbildet velg kontonummeret du vil selge aksjene dine på lager. Skriv inn antall aksjer, symbol og pris , og klikk på Specific Share Trading. Skriv inn de spesifikke delene du vil selge og prioriteringen de vil bli solgt. Velg Fortsett, Bekreft bestillingen, og velg Place Order. Hvis du har mange som kan føre til en diskvalifiserende disposisjon, se ovenfor , bør du nøye vurdere skattekonsekvensene av partspesifikasjonen.