Are Aksjeopsjoner Subjekt Til Medicare Skatt

Begrenset aksjeskatt. Når og hvordan er et tilskudd av begrenset lager eller RSU beskattet. Tidsskatten av beskatning er forskjellig fra aksjeopsjoner Du betaler skatt på det tidspunktet restriksjonene på aksjen bortfaller Dette skjer når du har tilfredsstilt kravene til innkjøp og er sikker på å motta aksjen, dvs. det er ikke lenger noen risiko for forfeiture. Your skattepliktig inntekt er markedsverdien av aksjen på den tiden, minus noe beløp betalt for aksjen. Du har kompensasjonsinntekt underlagt føderal og arbeidsskatt. Medicare og eventuell statlig og lokal skatt Det er da gjenstand for obligatorisk tilleggslønn. Se en relatert FAQ for detaljer om skattefradrag og måter å betale den på. Hvis du har begrensede aksjeenheter, er beskattningen likt, bortsett fra at du ikke kan foreta en 83 b valget diskuteres nedenfor for å bli beskattet ved tildeling Med RSUer er du beskattet når aksjene leveres til deg, noe som nesten alltid er ved innkjøp, gir noen planer utsettelse av delleveranser For detaljer s, se avsnittet om RSUs. Exempel Du mottar 4.000 aksjer med begrenset aksje som vinner med en pris på 25 per år. Du betaler ikke for bevilgningen. Støttepris til stipend 18. Stockpris på år ett 20 1000 x 20 20 000 av ordinær inntekt. Stock pris på år 25 25.000.Stock pris på år tre 30 30.000.Stock pris på fire år 33 33.000.år fra tildeling date. Stock pris på vesting. Your totale skattepliktige inntekt er 108.000 Hver opptjening økning av dette totalt er skattepliktige og tilbakeholdende gjeld gjelder for hver opptjeningsdato. To år etter at de siste aksjene venter, selger du hele aksjen. Aksjekursen ved salg er på 50 200 000 for de 4 000 aksjene. Din kapitalgevinster er 92 000 200 000 minus 108 000. For annotert diagrammer som viser hvordan du rapporterer denne salget på selvangivelsen din, se Rapporteringsselskapets aksjesalg i skattesenteret. Alternativt kan du gjøre en seksjon 83b valg med IRS innen 30 dager etter tilskuddet. Dette valget er utilgjengelig for begrenset lager betyr at du betaler skatt på verdien av aksjen i tilskudd, starter kapitalavkastningsperioden for senere videresalg Dersom aksjene aldri vinner fordi du forlater selskapet, kan du ikke gjenopprette de skatter du har betalt ved bevilgning. For nærmere opplysninger om risikoene knyttet til 83-b-valget, se relevant artikkelen. Eksempel Med fakta i forrige eksempel. Du lager en rettidig valg av 83 b til stipend. Til stipend har du ordinær inntekt på 72 000 4 000 x 18, og tilbakeholding gjelder. Når du senere selger, har du en gevinst på 128 000 200 000 minus 72 000. I motsetning til ikke å gjøre valget i det forrige eksempelet, lar 83 b-valget deg konvertere 36 000 av ordinær inntekt til den lavere beskattede kapitalgevinsten 128 000 92 000 av gevinsten i det tidligere eksemplet pluss 36 000 som var vanlig inntekt på utvinning uten 83 b valg De 36 000 er verdsettelsen av aksjekursen fra tildelingsdato til vestdatoen. Du kan også motta utbytte med begrenset lager Utbytte er skattepliktig, skattemessig behandles diskutert i anothe r FAQ. I motsetning til NQSOs, med ISOs er det ingen føderal inntektsskatthold på øvelsen selv med samme dagssalg, og ingen sosial sikkerhet og Medicare skatt er skyldig eller tilbakeholdt. Annet enn Pennsylvania, følger stater de samme reglene. Dette gjør ikke betyr at du ikke har skattepliktig inntekt ved utøvelse eller salg. Inntektsskatt er heller betalt enten når avkastningen er innlevert eller gjennom estimerte skattebetalinger. Alltid Du må derfor planlegge for fremtidige skatter som du skylder med retur. Vurder å sette av skattene du vil skylde, og også tenke på om du trenger å foreta estimerte skattebetalinger. For et annotert diagram over hva som vil vises på W-2 etter at du har utøve insentivopsjoner, se en relatert FAQ. Gjenta IRS-anstrengelser for å skatte ISO. IRS. var interessert i dette emnet i begynnelsen av 2000-tallet I 2001 foreslo det å holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare-skatter, fra 2003, fra hele spredningen ved kjøp av ESPP - og ISO-aksjer. I 2002 bestemte IRS imidlertid å utsette denne endringen Heldigvis utelukker American Jobs Creation Act utelukkende ISO og ESPP gevinster ved utøvelse eller salg fra inntektsskatt og fra FICA Social Security og Medicare og FUTA skatt. IRS trakk derfor sin foreslåtte regelverk i juli 2005.Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september , 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper , til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskursen eller strykekursen. Aksjene kan kjøpes til aksjekursen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt på tidspunktet opsjonene er gitt, men opsjonene vanligvis vest over en periode Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden ved tidligere låst n Strike-pris Denne rabatten i aksjekursens kjøpesum er kalt spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den er solgt eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativt minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger for Social Security og Medicare. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en andel av aksjen. Opplæringsdato datoen du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg datoen datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når Beholdningen er disponert. Beholdning av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner . En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble anskaffet gjennom en opsjonsopsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til den ansatte vanligvis utøvelsesdagen. Der s en ytterligere kvalifiseringskriterier skal skattebetaleren ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for Formålet med å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres for å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål Den virkelige markedsverdi er målt på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse lus av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du benyttet opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å inngår i din AMT-inntekter. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner med opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjonsgevinst på langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden for alternativet. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap som er underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, n din kompensasjonsinntekt er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du utøve opsjonen og opsjonsprisen. Et nytt overskudd over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet en Kapital tap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og Estimerte Skatter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av aksjeopsjoner. Følgelig har personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer på slutten av året kan ha påløpt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du kan også Ønsker å øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan insentiv s tock-alternativer ISO er rapportert, avhenger av type disposisjon Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekker kostnaden for disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. du bør holde styr på dette forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte øvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål, har du r kostningsgrunnlag er strykingspris pluss AMT justere beløpet som er rapportert på Form 6251 linje 14.Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO aksjer. Report gevinsten på Schedule D og Form 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil rapporteres av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbaserte utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom det vanlige og AMT få beregninger Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuelle gevinst eller tap rapporteres på Sc hedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av din W -2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040-linjen. 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, så beregne kompensasjonsinntekt, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på skjema 1099-B fra din megler og din kostnadsgrunnlag i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer vil din kostnadsgrunnlag være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året der du trente ISO, du vil Jeg har separat AMT-pris, så du vil benytte en egen Plan D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteskjema som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som trener incentiv aksjeopsjonen. date incentiv aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje e. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumsskatt og til beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisering av kvalifiserende Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skatt behandling Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i esken 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet til langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du få en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt på ordinære inntektsskatt og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minimumskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentivaksjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere ytterligere Inntekt for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og kostnaden av tilskuddsmodellen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. incentiv aksjeopsjon eller utøvelseskurs, vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden usolgte shar er vanligvis det samme som angitt i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt . Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en opsjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss AMT-inntektsbeløpet Dette tallet vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges under diskvalifen Ying holdingsperiode, da er en del av gevinsten din beskattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinst eller tap er beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert på Form W-2-boksen 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekker ut treningskurs 3 multiplisert med antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, så Inkluder dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlaget og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for å rapportere gevinst eller tap på Schedule D og Skjema 8949.Show Full Article. Continue Reading.